小编记得在德国第一次拿到工资单时，感觉只有一个字“懵”。眼看着方方面面的扣款，也不明白其中含义。其实不光是我们，许多德国人也不见得看得多繁琐的工资单，今天就跟着小编一次性了解德国工资单的真面目吧！
组成解读
首先我们需要把工资单的内容划分为五个部分，即：
- 基本条款（Basisbezüge）
- 税前工资（Gesamtbrutto）
- 法定扣除额（Gesetzliche Abzüge)
- 税后工资（Netto）
- 实发工资（Gesamtüberweisung）
| Basisbezüge(基本条款) | |
|---|---|
| 名词 | 解释 |
| 1. Gehalt | 工资 |
| 2. Prämie/freiw. Sonderzahl | 一次性津贴（即入职奖金） |
| 3. PKW- Wert gw. Vorteil | 车子租赁价格的1% |
| 4. PKW pau. AG gw. Vorteil | 公司汽车补贴 |
| Bruttoentgelt（税前工资）
| |
|---|---|
| 名词 | 解释 |
| 6. Gesamtbrutto（EBeschV） | = (1) + (2) + (3) + (4) + (5) |
| 7. Steuerbrutto, EZ | =（2） |
| 8. Steuerbrutto, lfd. | = (1) + (3) + (4) + (5) |
| 9. KV/PV-Brutto, lfd. | 医疗保险和看护险基数 |
| 11. AV-Brutto, lfd. | 失业保险基数 |
| Gesetzliche Abzüge（法定扣除额）
| |
|---|---|
| 名词 | 解释 |
| 12. Lohnsteuer, EZ | 一次性津贴的所得税 |
| 13. Lohnsteuer, lfd. | 常规收入的所得税 |
| 14. Solidaritätszuschlag, EZ | 一次性津贴的团结费，支援东德建设 = 一次性津贴的所得税* 5,5% |
| 15. Solidaritätszuschlag, lfd | 常规收入的团结费，支援东德建设 =常规收入的所得税 * 5,5% |
| 16. Rentenversicherung, lfd. | 养老保险 = 养老保险基数 * 9,45% |
| 17. Arbeitslosenvers., lfd. | 失业保险 = 失业保险基数 * 1,5% |
| Netto（税后工资）
| |
|---|---|
| 名词 | 解释 |
| 18. Gesetzl. Netto (EBeschV) | = (6) - (12) - (13) - (14) - (15) - (16) - (17) |
| Be- und Abzüge（补贴和扣除额）
| |
|---|---|
| 名词 | 解释 |
| 19. AG-Zuschuss KV | 医疗险补贴，= 医疗险和看护险基数 * 7,3% |
| 20. AG-Zuschuss PV | 看护险补贴，= 医疗险和看护险基数 * 1,025% |
| 21. PKW Nettoabzug/Zuzahlung | 负数 |
| 22. Abgef. Beitrag freiw. KV | 负数，自愿健康险缴费= 医疗险和看护险基数 * 15,5% |
| 23. Abgef. Beitrag freiw. PV | 负数，自愿看护险缴费= 医疗险和看护险基数 * 2,3% |
| 24. PKW-Wert gw.Vorteil | 负数 = 0 - 车子租赁价格的1% |
| 25. PKW-KM gw.Vorteil | 负数 = 0 - 公司加油卡汽油的补贴 |
| 26. PKW pau. AG gw.Vorteil | 负数 = 0 - 公司汽车补贴 |
| Zahlungen | 实发数 = Netto（税后工资）一直带着正负号加到 (26) |
工资税等级
德国工资税的六个税级（Steuerklasse）：
- 一级：主要适用于单身者，或者已婚，但是不能满足三级或四级税级条件者；
- 二级：适用于已有子女的上述人群，对于有非婚生子女者也同样适用；
- 三级/五级：主要适用于一方已婚者，且需夫妻双方均负有纳税义务，并共同居住，一般收入高的选择三级，税率低，收入低的选五级，税率高，夫妻收入差距明显以此保证收入平衡；
- 四级：主要适用于双方已婚者，且需夫妻双方均负有纳税义务，并共同居住，且各自的收入水平相当；
- 六级：适用于雇员工作以外的其他兼职工作。
如何根据自身的税级计算每个月的收入，请点击2023年最新月收入计算器
图片来自于@karrierebibel.de ，版权属于原作者
工资计算
至于每部分如何计算，此处我们举例：王明25岁，单身，公共医疗保险，毛收入为2700欧，在慕尼黑的一家公司工作，那么他的个部分的收入算法如下：
-
Bruttobezüge —— 总收入
王明每月的毛收入是2700欧。此外，王明的雇主每月还提供25欧元的公共交通票福利。这笔福利将加到每月的总工资中，最后从净收入的数字中扣除。因为这是由雇主额外支付的福利，而不作为其净收入的一部分。
- Lohnsteuer —— 所得税
根据王明的总收入，每月所得税的额度是350.58欧。个人所得税是每月收入中占比重最大的税项。因为他是单身，所以税卡级别为I级（Lohnsteuerklasse I）。另外，所得税跟每月的收入相关：收入越高，每月需要缴纳的所得税也就越高。
王明的年总收入32400欧元，大约13%用来缴纳所得税：
12.98 % (所得税率) x 2700 € (总收入) = 350.58 €
- Kirchensteuer —— 教会税
王明是天主教徒，所以必须支付教会税。教会税的额度在每个联邦州都不一样。在我们的例子中，王明在慕尼黑工作，因此，她需要缴纳的教会税为：
8 % (教会税率) x 350.58 € (所得税金额) = 28.04 €
- Solidaritaetszuschlag（Soli）—— 团结附加税
好消息是，2021年起，在德国90%的人将不再缴纳团结税。如果你符合以下的条件，这5.5%税率的钱就能省下来了。
- 单身人士：拥有社会保险的单身企业职员，每年税前总收入不超过73874欧元，从2021年开始无需缴纳团结税。
- 已婚人士：如果夫妻双方只有一方工作，且拥有两个孩子的家庭，如果税前年收入低于151990欧元，则无需缴纳团结费。
- 个体户：根据财政部门的计算，包括独立手工业者在内，约有88%的个体经商者无需继续缴纳团结税。另外有6.8％的个体户需要缴纳部分税费。
- Steuerrechtliche Abzüge - 税收扣除总额
总的来说，王明每月收入的总税收金额为：
350.58 € (所得税) + 28.04 € (教会税) = 397.90 €
- Krankenversicherung（KV） —— 医疗保险
王明参加了公共医疗保险，额度为总收入金额的15.5%。其中，雇主和王明平均分摊的部分加起来是14.6%，剩下的0.9%再由自己补充缴付。也就是说，每月医疗保险王明自己支付的部分为8.2%（7.3% + 0.9%）。
8.2% （医疗保险率） x 2700 € （总收入） = 221.40 €
- Rentenversicherung(RV) —— 养老保险
德国养老保险的缴费额度为员工税前工资的18.6％，雇主和员工各承担9.3％。王明需要支付的养老保险金为：
9,3 % (养老保险金率) x 2700 € (总收入) = 251.10 €
- Arbeitslosenversicherung (AV) —— 失业保险
为了让王明在失业的情况下可以获得失业救济金，则必须每月缴纳3％的失业保险费。这项3%的保险费由王明和雇主各自承担一半，即1.5%。
1.5％（失业保险率）x 2700 € （总收入） = 40.50 €
- Pflegeversicherung (PV) —— 护理保险
当老了或由生病，意外瘫痪，生活不能自理时候，就由护理保险理赔。护理保险率为2.55%，同样由王明和雇主各承担一半:
1.275％（护理保险） x 2700 € （总收入） = 34.43 €
- Sozialversicherungsrechtliche Abzüge (SV-rechtliche Abzüge) —— 社会保险扣除总额
由此，王明每月扣除的社会保险总额为：
221.40 € （医疗保险） + 251.10€ （养老保险） + 40.50 € （失业保险） + 34.43 € （护理保险） = 547.43 €
- Auszahlungsbetrag —— 最终支付金额
扣除总税收部分以及社会保险部分之后，王明的净收入为1779.67欧元，再减去公共交通票的成本，最终将有1754.67欧元转入他的账户。
图片来自于@www.personalwissen.de ，版权属于原作者
收入与缴税是分割不开的，德国工资税（Lohnsteuer）的征收对象是非独立工作收入（Einkünfteaus nichtselbständiger Arbeit），即受人雇佣所得的工资收入。德国工资税并不是一个独立的税种，而是德国《个人所得税法》所规定的一种特别征收形式。请大家务必遵守法律，自觉缴税。
小结
到这里你已经是解读德国工资单的专家了，不妨找出自己的工资单对号入座，把每份收入和支出都看得明明白白。
18
